[ 오종원회계사의 5분특강 : (중견/중소/외투법인) 연말정산 초보입문자 Tip_ 2025년 1월 수행해야 할 핵심 체크포인트는? ]

안녕하십니까? 여러분 공인회계사 오종원 입니다. 자, 여러분! 우리 이번에는요?
2024년 귀속 연말정산 업무를 담당하는 우리 중견기업, 그리고 중소기업, 그리고 외국인 투자법인에 근무하시는 연말정산 담당자들이 
2025년 1월 중에 수행해야 할 연말정산과 관련된 절차를 제가 좀 풀어서 설명드리겠습니다. 

제가 왜 이 말씀드리냐면요. 
우리 실무자 들 여러분 연말정산 관련되어서 통상보면 오프라인에서 여러분은 1일 정도 그죠.
1일 일곱 시간에서 여덟 시간 정도에 해당되는 교육을 받으세요.
그런데 교육을 받은 내용은 이해는 하실 거에요. 그죠. 
나름대로 강의 듣고 이렇게 하시면서 저렇게 하면 되겠네, 저렇게 하면 되겠네 하죠. 
그런데 여러분들이 강의 듣고 돌아가시잖아요. 
우리 초보 입문자들은 들은 내용은 아는데 절차가 머리에 플로어가 그려지지 않는 거에요. 그러다 보니까 시행착오를 많이 합니다. 

여러분, 우리가 아는 것하고 실제 적용하는 건 또 다른 문제에요 그죠. 시행착오하면서 어떻게 해요? 
아 맞아 저거 강의 들을 때 거기 있었는데 책에 이렇게 있었는데 아유, 놓쳤네. 이런 게 한 개가 아니에요.

그러다 보면 어떻게 됩니까?
내가 처음 실무적인 거를 하는데 자꾸 놓치게 되면 본인이 자신감이 없어져요.
 이런 분들이 하는 말씀이 뭐냐 하면 회계사님, 뭔가 연말정산 관련 되가지고 좀 사전에 놓치기 쉬운 내용을 좀 체크포인트 형식으로 좀 말씀해 주시면 안 되겠나요? 
하고 어떤 분들은 말씀하신 분이 계시거든요.

제가 그래서 이런 분들을 위해서 요번 2024년, 귀속 연말정산 준비를 함에 있어 
2025년 1월달에 여러분들이 놓치면 안 되는 내용들을 제가 말씀을 드리고자 합니다.

자, 여러분 일단 여러분 보시면요. 
여러분, 2025년 보시면 1월 2일하고 3일이 평일이에요. 그죠? 3일이 금요일이죠.
그러면 여러분 1월 2일은 이제 시무식? 겸 첫날이니까 사람들하고 인사도 하고 그냥 가는 거에요. 그죠. 그러니까 처음 2~ 3일은 그냥 가는 거에요. 
그래서 4, 5일 주말에 나와서 일하면 좋겠지만 그렇지 않으시잖아요. 그죠. 
그러면 여러분이 실질적인 업무는 1월 6일부터 이루어지요. 1월 6일부터 맞죠. 
1월 6일부터. 그러면 1월 6일부터 이루어지면요.

여러분 회사 급여 지급일이 10일인 회사들같은 경우에는 또 이제 원천세 준비할 것 아니에요. 
어쨌든 맞죠, 그죠? 그러다 보니까 실질적으로 2024년 귀속 연말정산과 관련된 부분 들은요. 올해일정은 이렇게 되요.

통상 보면 실무자들이 연말정산 담당하는 실무자들이 언제부터 바빠지느냐 하면 1월 한 10일경 정도 부터 이게 바빠져요. 
자 그럼 바빠진다는게 뭐예요? 

1월 초에 뭐하실래요? 자, 연말정산 관리에 대해서 오프라인 교육 24년 11월에서 12월에 들으셨을거예요.
물론, 일부분들은 또 1월달이 듣기도 하세요. 그죠. 12월 말까지 들었다고 가정을 하고 그죠. 

자, 그렇다고 하면 연말정산 관련해가지고 여러분 직원들한테 안내문을 내보내야 됩니다. 안내문을
첫 번째 알겠습니까? 요때 이후부터는 안내문을, 자 여러분 연말정산 안내문 양식이 있잖아요. 여러분 그죠. 
여러분들이 연말정산, 우리가 교육을 오프라인에서 들어셨다면 그죠. 또 다른 기관에서 제공해줄 수도 있고 또 여러분이 신설법인이 아니시라면 

여러분 우리 5분특강은 이게 유료 프리미엄 관계라서 아마 신설법인에 다니시는 분들이 이 강의를 들지는 않으실 거에요.
그럼 나름대로 여러분의 규모도 있고 또는 실무적으로 경험을 다년간 하신 분들일 거에요. 

그런 회사라면 신설법인이 아니라면 작년에 정상적인 회사라면 연말정산할 때 안내문 내보낸게 있을 거거든요. 
그게 인사팀이나 재경팀에 있습니다. 워드파일이나 한글파일로. 
그러면 그걸 받아가지고 어떻게 해야 돼요?

 자, 내가 이러 2024년 11월~ 12월에 연말정산 강의 들었을 거 아닙니까?
 들으면서 보면은 우리가 강사분들께서 전년도 대비해서 이런 것들이 개정됐다, 이렇게 말씀하시거든 그죠.
그러면 그중에서 들으면 우리 회사 업종에 뭔가 적용 되겠다 하는 거 감이 있을 것 아닙니까? 맞죠? 자, 그럼 어떻게 하라. 
전년도 요 안내문양식을 업데이트를 해야 되요? 그죠? 업데이트 바뀐 것, 그 내용을 잘 감안해서 이거 여러분 능력이에요. 맞죠. 

그래서 이것을 안내문을 세법을 개정된 걸 어떻게 해요? 
개정된 내용을 반영을 해서 여러분들이 넣어야 된다, 이겁니다. 

그래서 여러분 이게 좀 여러분 제대로 준비하는 회사라면 안내문이 있잖아요.
여러분 회사의 맞게 필요한 내용들을 여러분들이 잘 접목에서 넣어야 되요. 

어떤 회사분들은 어디서도 표준양식 구해가지고 우리 회사가 별도로 필요도 없는데 그런 것들 잔뜩 들어가 있는 걸 그냥 직원들한테 보내는 거에요. 
알아서 해석해라 이런 식으로 그러면 안 됩니다. 원래는 그죠. 대다수의 공통적으로 적용되는 것. 
그리고 여러분 회사가 예를 들면 사내근로복지기금이 있다면, 사내근로복지기금으로부터 받은 것은 공제 안 된다, 이런 거 있잖아요.
그런 것을 업종에 맞게 안내문에 제대로 넣어줘야 돼요.
요거를 지금 우리가 5분특강을 듣는 연말정산 담당자들이 업데이트를 제대로 해야 됩니다. 아시겠죠.

자, 그리고 여러분, 두번째는 또 뭐냐면요. 

이 경우에 여러분들이 우리나라 세법이 통상 연말정산 관련된 조문들이 연말에 이렇게 추가로 확정되는 경우가 있습니다.
 
그러면 여러분들이 연말정산 관련되어 가지고 당초에는 몰랐었는데 또는 놓쳤는데 12월 말일자로 통과됐는데 
2024년도 계속 연말정산부터 적용되는 것들도 있거든요. 
그럼 요런것들도 어떻게 해야 돼요? 요 안내문에 당연히 반영해야 됩니다.
그죠. 그런데 이걸 깜빡하고 놓치게 되면 직원들이 모를 수도 있잖아요. 

예를 들어 중요한 절세전략이 바뀌었는데 여러분이 말을 안 해줬다든지, 
여러분 회사의 연말정산 담당자들은 대다수 열에 아홉분은 여러분 보다 전문성이 부족하세요. 

즉, 여러분이 알아서 연말정산은 비전문가인 직원들을 상대로 하기 때문에 중요한 건 알아서 흔히 밥을 떠먹여주는 식으로 상담도 하고 일처리를 해주셔야 돼요. 
여러분이 프로의식이 있다면, 직원들이 물어보면 여러분 몰랐는데 그죠.
그것도 몰라니 그 알아서 하는 겁니다. 이렇게 말하야 안 된단 말이에요, 제대로 하려면. 그렇죠. 그러면 여러분 신뢰가 안 가요. 
그죠. 연말정산 담당자들.

그래서 첫 번째는 여러분이 요렇게 이러한 준비를 해야 돼요. 

두 번째는요 이제 안내문 내보내면 직원들이 보험료, 의료비 등등 이런 거 있으면 제출하세요. 영수증. 홍보하잖아요. 
그러면 그 안내문 받은 직원들이 보니까, 요런 영수증 내면 나는 연말 행사 할 때 좀 절세세금 줄어들기는 하는 느낌이 있겠죠.
그러면 영수증을 종업원들이 병원 등에서 원칙은 발급받아 와야 될 거 아닙니까? 

자, 근데 직장생활 하는 사람이 요즘 맞벌이도 많으니까 여러분 이거 발급받아오기도 번거로워 합시다, 그죠. 해당 단체에 다시 갔다 오는것도 말입니다. 
그래서 우리 국세청은 여러분 뭘 제공하죠? 국세청, 흔히말해서 연말정산 간소화 서비스절차를 개통을 해놓고 있다는 겁니다. 
간소화서비스, 연말정산 간소화서비스 

여러분 요 간소화서비스가요 언제쯤에 매년 개통 되냐면요.
 매년 한 15일, 1월 15일에서 20일 사이에 개통이 된다고 생각하시면 돼요. 
항상 이 범위안에 들어와요. 맞죠. 그러면 직원들한테 안내문은 간소화하기 전에 일단 내보내고 그죠. 
그럼 직원들이 여러분 출장과 있는 직원을 조금 늦게 본다더라도 한 일주일 텀이 있잖아요. 그죠.
5일에서 일주일, 그럼 직원들이 영수증을 어떻게 챙겨요? 하면 여기 들어가서 해보세요. 요렇게 말씀하면 된다, 이겁니다. 맞죠? 

그래서 우리 뭐 중소기업이라든지 중견기업 또는 여러분이 외투기업이라면 연말정산 간소화 서비스를 통해 가지고 
종업원이 직접 또는 영수증 같은 걸, 증빙 떼가지고 제출할 수도 있을 것이고 또는 경우에 따라서는 PDF 파일로 전환된 증빙을 연말정산 담당자들이 받아가지고 할 수도 있죠. 
일반적으로 우리 중소기업이나 외투기업 그리고 조금 대기업이 아닌 곳에서 연말 프로그램을 별도로 세팅에 사는 회사들이 아니라면 거의 요런 수준에서 이루어진다, 이거예요.

제가 이러고 왜 대기업 담당자들이 연말정산 준비하시는 절차를 말씀 안드리냐. 
여러분 우리 대기업들은 아주 시스템화 잘 되어 있죠. 
또 제가 표현은 중견기업이라고 말씀드리지만 실제 규모적으로 볼 때 우리 좀 중소기업에 준하는 시스템으로 가 는 경우도 있고 그죠.
또는 몇 1000억 되는 중견기업이라며 실질적으로는 시스템 상으로는 상당히 대기업에서 준용하고 있는 것을 이렇게 잘 접목하는 경우도 있다 이거예요. 그죠. 
저는 이제 그렇지 않다는 걸 전제로 할 때 여러분들이 시스템화 되지 않으니까 이게 처음 하면 시행착오 많이하거든요. 
그걸 방지하자고 하는 차원에서 이런걸 말씀드리는 거에요. 아시겠죠? 그죠? 자, 그럼 여러분 이제 간소한 서비스가 여러분이 요렇게 개통이 됩니다. 
그럼 이제 간소화 서비스가 개통이 되면요.
 
이제 이때부터 연말정산담당자인 여러분들한테 직원들이 상담을 많이 한다. 
요럴 때는 어떻게 돼요? 저럴 때 어떻게 해요, 여러분들이. 2024년도 11월, 12월에 연말정산교육 들었잖아요.

그 교육들은 내용 여러분, 이게 실전상담 여기서 하는 거에요. 실전상담. 그런데 내가 모르면 되요, 안되요? 안되죠. 
직원들이 물어보면 근거도 말해줘야 되고 왜 그런지 설명해줘야 돼요.  
여러분이 이것을 하기 때문에 연말정산 관련된 세법 공부해야 된다 이거에요.

여러분도 담당이니까 여러분 뿐만 아니고 직원들 연말정산에 대해서 팁도 드리고 상담도 해드려야 된다고요. 
직원들이 이해하기 좋도록. 
그래서 머리에 나름대로 정립이 돼 있어야 돼요. 
그래야지 직원들이 물어보면 바로 답해줄 것 아닙니까? 

그러면 여러분들이 상담이, 이제는 간소화 서비스 개통된 이후에 제 표현으로 1월 정도로해서 볼게요.
 한 1월 20일에서 거의 2월 초 길면 한 2월 10일 사이에 일반적으로 이뤄져요. 그럼 종업원이 어떤 영수증 내야 됩니까? 뭐 이런 걸 물어보고 그죠. 
또 여러분이 직원들한테 상담 하면서 이런거 내세요 이런 것을 하게 되고요, 맞죠.

자, 그런데 자, 여러분이 지금 여러분 만일에 회사에 따라서는 연말정산 업무만 전담하는 경우도 있어요. 그죠.
아마 중견기업이나 여러분이 외국인투자법인에 근무하신다고 하면 일반적으로 인사팀에서 연말정산 업무를 별도로 하죠.

그런데 우리 일반중소기업 같으면 경리부서, 재경부서에 계시는 회계 세무 담당 하시는 분들이 연말정산도 같이 하시지 그죠. 
그럼 이렇게 같이 하시는 분들은요? 1월달에 더 바빠요. 그죠? 왜 바쁘 냐, 부가세 신고시기가 있다 이겁니다.
부가세 신고 시기가, 언제까지 해야 되요 이거?
 2기 확정신고 2025년 원래 1월 25일인데요. 내년 1월 25일이 토요일이에요.
세금신고시기가 토요일이면 다음 날로 이월되거든요. 그럼 언제요? 1월 26일이 또 일요일 이네, 또 이월되요. 
그래서 내년 2기 부가세 확정신고가 현실적으로 1월27일 월요일까지 합니다. 월요일까지 그죠. 
그런데 여러분이 월요일까지 말로는 월요일이에요. 

그런데 1월 28일부터 구정 연휴입니다.
1월 28일부터 공식적으로 언제까지? 30일까지 빨간 날이에요. 빨간날, 그러면 여러분, 우리 항상 구정이 연휴 전날 일합니까? 빨리 집에 갑니까? 
거의 빨리 집에 가잖아요. 현실적으로 맞죠. 

그러면 여러분 부가세 신고 현실적으로 언제까지 끝내야 된다? 1월 25일이 토요일이니까 1월 24일까지 끝내야 된다. 이것이 현실적으로는 1월 24일까지 맞죠.
1월 24일까지 부가세 신고 끝내야죠. 
내가 지금 연말정산담당인데 부가세 신고 같이 한다. 야 그러면 여러분 이게 부가세 신고도 해야 되고 지금 상담도 받아야 되고 그죠.
여러분 그죠. 엄청 바쁘죠, 엄청 바빠지고 그죠.

그래도 여기서 끝나는 게 아니에요. 
만일 급여 지급일이. 매달 1월 20일에서 25일 사이라면 내가 뭐도 해야 돼요?
원천세. 그죠. 4대 보험 급여 신고해야 될 것 아닙니까? 급여, 정확하게 말하면 급여 지급하니까 급여대장을 만들어야 되죠. 
그리고 만일에 25년 1월 귀속, 1월 직업급여라면 원천징수 이행사항신고서 전자신고도 언제까지 해야 돼요? 다음달 10일, 2월10일까지 그죠. 
1월달급여 지급할 때 이미 요런 준비를 같이 하는 거잖아요.
그죠. 2월 10일, 2월 10일까지 전자신고하는 거에요. 그죠?

자, 그리고 여러분, 여기에 또 뭐가 있느냐. 
자, 여기서 네 번째는 뭐가 있냐면요? 

우리 연말정산 관련된 거기 원천세 담당하는 직원 분들 경우에 따라서는 기타소득도 발생할 수 있죠. 
그러면 2024년 12월 1일부터 12월 31일까지 지급한 기타소득에 대한 간이지급명세서신고를 언제까지 해야 돼요? 
2025년 1월 31일까지 해야 됩니다. 그죠? 
자, 기타소득에 대한 간이지급명세서 그죠. 2024년 12월말까지 지급한 거 있잖아요. 
이거 제출 언제여 25년 1월 말까지 해야 된다 이겁니다.
그런데 이것도 기한이 1월 31일이에요. 그죠? 1월 31일

여러분이 31일이 금요일입니다. 금요일.
그런데 바로 전날이 또 구정 연휴에요. 그러면 현실적으로 이것도 언제까지 신고해야 돼요? 

여러분이 1월달 거의 풀로 업무 진짜 여러분. 구정 전 되면 또 마음이 설레 잖아요. 그죠. 
또 바로 갔다 오고 나면 다음 날도 일하기도 싫고, 현실적으로는 요것도 언제 끝내야 된다.

현실적으로 1월 24일 금요일까지 기타 소득 간이지급명세서 12월달에 지급한 것도 제출하셔야 된다 이거에요. 
맞죠? 요것만 끝나면 좋은데 또 그게 아니네.

또 뭐예요? 우리 상용근로자에 대한 간이지급명세서 6개월 단위로 제출하잖아요. 그죠.
여러분이 2024년 7월 1일부터 12월 31일까지 하반기 6개월 동안 지급한 상용근로자에 대한 간이지급명세서를 언제까지요? 
다음 연도 1월말까지 제출해야 되요. 다음 연도 1월말까지. 
그런데 여러분이 그 다음 연도 1월말까지 제출하는데 이것도 현실적으로 언제까지.
 1월 24일까지 제출해야 될 거 아닙니까?구정이 끼어버리했으니까 맞죠 여러분

 제가 말씀드린 요 절차가 우리 연말정산을 담당하고 있는 분이라면 파생적으로 생기는 대표적인 케이스라 이거예요.
여러분들 보면 제가 말씀드린 것처럼 이런 절차 떠올리면서 연말정산하신 분들 안 계실 거에요. 

우리 초보 입문자들 중에서 그죠. 
연말에서 한번 해 보신 분들이 있잖아요. 
그러면 실질적으로는 초보 라고 보셔야되요 연말정산도 여러분 한 3, 4년 정도 해야 감이 옵니다. 

제가 여러분이 여기서 말씀드린 내용들 여러분 우리 연말정산 초보 입문자분들은 떠올리 면서 시행착오 없이 준비하는데 유익하게 활용하시기를 바라겠습니다.
네, 감사합니다.