[ 오종원회계사의 5분특강 : (중견/중소/외투법인) 연말정산 초보입문자 Tip_ 2025년 2월 수행해야 할 핵심 체크포인트는? ]

안녕하십니까 여러분, 공인회계사 오종원 입니다. 자, 여러분! 우리 이번에는요,
중견기업, 그리고 우리 중소기업, 그리고 외국인 투자법인에 근무하시는 연말정산 초보 입문자 분들이 
2025년 2월에 우리가 연말정산 관련해서 핵심적으로 수행하셔야 할 체크포인트에 대해서 제가 좀 설명을 드리고자 하겠습니다. 

자, 여러분 우리가요. 연말정산 이 강의 들으시는 분들이라면, 아마 우리가 오프라인에서 여러분들 연말정산 교육을 한 번 이상은 들으신 분들이 많으실 거에요. 그죠.
그런데 강의 들었다는 것 하고, 또 실무에 접목하는 것 하고는 차이가 있잖아요. 그죠. 
그래서 이제 실무에 접목할 때 여러분 시행착오를 줄이고자 제가 이 5분 특강, 이번에 여러분들께 서비스를 제공하게 되었습니다. 

자, 그러면 2025년 여러분. 
우리가 2월에는 연말정산 관련되어서 어떤 자료를 준비해야 될까를 말씀드릴께요. 
참고로 여러분, 제가 우리 오븐 특강. 

이미 2025년 1월 연말정산에 필요한 핵심 포인트 체크포인트는 올려 놓았으니 필요하신 분들은 뭔지 한번 들으시고 이쪽으로 넘어 오셔도 좋아요.
그죠. 

자, 그러면 여러분이 2025년 2월에는 우리 연말정산 담당자들 같은 경우에. 자, 어떤 업무를 하셔야 될까요? 일단 
제가 일단이라고 조금 여러분 부연 설명드리면 제가 여러분이 1월달에 급여 지급한 거 있잖아요. 
1월달에 급여 지급 한 것에 대한 우리가 원천징수 이행 사항 신고서를 제출하고 그죠. 
그리고 이제 국세와 우리가 지방소득세 납부까지 언제까지 하셔야 됩니까? 

첫 번째, 2월 10일까지 하셔야 되겠죠.2월 10일까지. 
그래서 2월 10일까지 원천징수 이행상황 신고서 그죠? 신고서를 여러분 우리가 접수하고. 
자 그리고 소득세하고 지방소득세 일단 납부까지 끝내셔야 되죠. 납부까지.

그리고 만일에 여러분이 급여 지급일이 10일이라고 하면 그죠. 10일 라고 하면 2월 10일 날 2월달 급여도 나가야 되잖아요. 그죠. 
2월달 급여도 맞죠, 그죠. 
그러니까 이제 급여 나가야 되니까 여러분 뭐 2월 10일 이전에 그죠. 
여러분 급여대장도 다 만들어져 가지고 세팅이 되어 있어야 되겠죠.

여러분 이거는 지금 1월달 지급한것에 대한 원천이 이행사항은 신고서고요. 
2월 10일까지 제출하시고요. 

두 번째 뭐에요?
만일에 여러분 급여 지급일이, 급여 지급 일이 10일이라면 여기에 해당되는 급여대장도 만드셔야 된다 이거지 맞죠? 여러분 그죠? 
자, 그럼 여러분, 요렇게 되면요. 

우리 실무적으로는 계산 돌리는거 계산 돌리는 건 언제쯤 하느냐면요?
2월 대강 한 10일에서 2월 20일 사이에 합니다. 여기 다 끝내셔야 돼요. 

그러니까 여러분이 연말정산 강의를 들으셔가지고 실질적으로 계산해서 돌리는 것은 거의 이렇게 끝나는 거예요. 
그러니까 진검승부 는 이때 하는 겁니다. 맞죠? 

자, 그럼 이때 끝내면 여러분 연말정산수업 들어보셨으면 알겠지만,
종업원 개인별로 추가로 납부해야 될 금액도 나올 것이고 그죠. 
추가로 납부이 추가로 납부라는 건 뭐예요? 

결정세액에서 기납부세액 차감한 거 있잖아요. 그죠. 
그게 플러스면 추가로 납부하는 것이고 이게 마이너스면 어떻게 해주어야 돼요?
마이너스 나면 종업원한테 돌려줘야지, 환급 해줘야 줘야죠. 맞죠? 

그럼 여러분, 추가 납부한다는 말은. 여러분이 급여 지급일이요? 
매월 10일 회사라면 실질적으로 종업원 3월 10일날 급여 지급할 때 2월달 연말정산 끝내가지고 추가로 징수할 거 있으면 3월달급여 지급 할때 거기서 추가로 떼는 개념이에요. 그죠. 

그런데 종업원수가 많치 않은 일반 중소기업이나 외투법인 이러한 경우에는 급여 지급일이 
여러분 매월 한 20에서 25일이라고 가정을 하면 연말정산이 급여 지급 일인 20에서 25일사이에 거의 확정이 돼서 끝날 수도 있거든요.

그러니까 끝난다는게 여러분, 이때 종업원한테 연말정산 끝낸 근로소득원천징수영수증을 보내주고 그죠.
이상하면 말아라, 컨펌하는 거죠. 
이 컨펌이 2월20에서 25일사이에 급여 지급하는 시점에서 그 이전에 완결이 될 수 있어요. 

그 완결이 된다는 말은 뭐예요? 추가로 될 거 있으면 2월달 지급급여 지급할 때 추가로 떼고,
 만일의 환급액이 나오면? 여러분의 환급액 나올 때 언제까지 종업원 계좌로 입금시켜주라는 것은 우리 세법이 없습니다. 

즉 다른 말로 하면 여러분 급여 지급일이 매월 20에서 25인 사이일 때 연말정산이 2월달급여 지급하기 전에 확정 이 되면 2월달의 급여 지급할 때 종업원계좌로 환급액도 얹어서 줄 수도 있다는 말이에요.
아시겠죠? 
그런데 급여 지급일이 매월 10일인 회사는.

여러분, 내년 2025년 2월 10일날, 2024년도 귀속 연말정산이 끝나는 것은 불가능해요. 그죠. 그러면 언제에요?
3월 10일날 급여 지급할 때 여기 나오는 추가 납부세액을 징수한다든지 아니면 마이너스가 나면 돌려주라 이겁니다. 알겠죠?

자, 그리고 여러분, 여기서 하나 조심하셔야 할게 요 추가 납부세액이 1000원보다 적으면, 즉 추가 납부세액이 900원 나왔어요. 종업원에게 뗍니까? 안 뗍니까? 안 뗍니다. 그죠?
자, 우리나라 세법은 원천징수해서 추가로 납부할 세액이 1000원보다 적으면 소액부징수 그죠. 
근로소득에 대해서는 소액 부징수 세금 안 뗍니다. 

그럼 이게 900원 나왔다고 하면 얼마요? 추가 징수할 건 제로가 되는 거예요. 

지방소득세는요?
900원의 10%로 90원 뗍니까? 그게 아니에요. 
지방소득세는 실제 징수한 국세에 대해서 10% 떼는 거예요. 소득세 징수하는 게 없잖아요. 
900원이면 제로니깐 지방소득세도 떼지 않습니다. 알겠습니까? 

소액부징수규정이 있다는 것 하나 체크해 주시고, 두 번째 
자, 환급액 생기면 어떻게 될 까요? 환급액이 마이너스 900원 나왔네.
돌려줘야 될 금액이 소액이라서 이건 뭡니까? 안돌리습니까? 회사원 딱 가지면 됩니까? 여러분 안된다는 말이에요. 그죠? 
여러분, 이게 마이너스 난 환급액 이라고 하는 건 뭐예요? 

회사의 권리가 아니고 종업원이 권리잖아요.
종업원이 받아가야 될 권리잖아요. 이거는 우리 마음대로 하면 안되는 거에요. 
10원짜리 하나라도 다 돌려줘야 되는 거예요. 
그래서 이게 마이너스 900원이 나오면 지방소득세는 얼마요?

10% 마이너스 90이죠. 얼마 990원을 종업원계좌로 넣어줘야 이겁니다.
아시겠죠? 뭐죠? 자, 그래서 이 부분을 여러분들이 이렇게 기본적으로 알아두셔야 돼요. 그죠. 

그런데 여러분 여기서 또 끝난 게 아니죠. 뭐냐? 
만일에 여러분이 연말정산담당자가 원전세 신고를 하는데 기타 소득에 대한 원천징수업무도 맡고 있다면. 

25년 1월 1일부터 1월 31일사이에 기타소득지급한거 있잖아요. 
정확하게 말하면 필요경비이 60%로 인정이 되는 인적용역에 해당되는 기타소득요건은 언제까지요? 
지급한 다음달 말 까지 기타소득간의 지급명세서 신고해야 됩니다. 맞죠? 여러분, 언제까지요?
2월 말까지 그죠.그래서 여러분 2월 말까지 

네 번째는 1월달에 지급한 기타소득에 대한 간이지급명세서도 제출을 해야 된다. 
2월 말까지 그죠? 이해 되시죠? 자, 그런데 여기서 또 끝나면 안되죠. 
왜 끝나면 안되느냐. 

여러분, 우리 기타소득 간이지급명세서를 월별로 제출하는 것은요. 
2024년 1월달 지급한 것부터 매월 하잖아요. 

그런데 이거는 기타소득으로 필요경비60%으로 인정이 되는 거에 대해서만 제출하라고 되어 있습니다. 
그리고 우리 세법에 그러면 필요경비 60%로 인정이 되는 기타소득 간이지급명세서를 1월달부터 12월달까지 한 달도 빠지지 않고 지금 명세서신고 다 했다면 
다음 연도 2월달에 이 부분에 해당되는 것은 기타소득지급명세서 1년치 지급명세서 있잖아요.
이거 2월 말까지 신고하는데 그거 신고는 제출의무는 면제한다고 되어 있거든요. 

그런데 여러분 회사에 따라서는 경품을 지급했다던지 또는 필요 경비 60%로 인정이 되는 기타소득이 아닌 다른 기타소득이 발생할 수도 있잖아요, 그죠. 
그러면 이런 기타소득은 어떻게 해요?
24년 1월 1일부터 12월 말까지 지급한 거에 대해선 언제 2025년 2월말까지 기타소득에 대한 지급명세서를 제출하셔야 된다, 이겁니다. 그죠. 

그래서 여러분 기타소득간의 지급명세서말고 기타소득에 대한 거죠.
1년치에 대한 뭡니까? 직업명세에서도 언제까지? 
2월 말까지 여러분들이 제출하셔야 된다 말씀이에요. 맞죠? 

자, 그리고 여러분. 여기다가 이제는 2월달에 그러면 연말정산 끝냈겠네. 그죠. 
여러분 만일에 급여 지급일이 2월 20일이라고 할게요. 그러면 2월달에 연말정산 끝냈고 또 2월달에 종업원들한테 급여 지급 한 게 있을 거 아닙니까? 맞죠. 
또 2월달이면 기타소득 시급한 것도 있을 것이고. 
그럼 요런 것들에 대한 기타소득부터 원천징수 예상신고서는 또 언제까지  인 거죠.
여러분들이 또 전자신고하시고 국세와 지방소득세도 신고납부하셔야 된다 말씀이에요. 이해대십니까? 

그래서 제가 지금 여러분 말씀 드린 게 우리가 2월달에 하셔야 되는 개념이에요, 그죠. 그런데 여기서 하나도 부연 설명드리면. 
자, 그러면 여러분이 내년 2월, 2025년 2월달에 연말정산 끝내가지고 2월달에 종업원에게 원천징수 이행사항 신고서 교부해줘야 될 거 아닙니까? 그죠. 

최종본, 일반적으로 그죠. 
그러면 종업원들은 이거 뭐 할 때 써요. 금융기관의 대출 같은 걸 받을 때 증빙으로 쓰기도 하고 그죠. 요렇게 되는 거죠. 
그리고 여러분들이 요 상용근로자, 즉 일반급여자에 대한 2024년도 귀속 근로소득원천징수영수증 언제까지 세무서에 제출해야 된다. 
우리 일반적으로 홈택스 전자신고 언제요?, 25년 3월 10일까지 제출하셔야 한다. 이 말씀이에요. 그죠? 

그래서 제가 지금 이 말씀 드린 내용을 여러분들이 연말정산 초보 입문자들은 시행착오없이, 한번 떠올리고 연말정산에 활용하시기를 바라겠습니다. 네, 감사합니다.