[ 오종원회계사의 5분특강 : (중견/중소/외투법인) 연말정산 초보입문자 Tip_ 2025년 3월 수행해야 할 핵심 체크포인트는? ]

안녕하십니까 여러분, 공인회계사 오종원 입니다. 자, 여러분! 우리의 이번에는요. 
우리가 중견,중소기업과 외국인 투자법인 연말정산 담당자분들이 2025년 3월 달에 수행해야 할 연말정산 관련된 핵심 체크포인트를 말씀드리고자 합니다. 

여러분 우리 실무자들이요. 
연말정산 초보 입문자 분들은 일반적으로 연말정산 이라고 하는 부분을, 
2024년도 귀속 연말정산결과 회사가 많이 추가로 납부할 세금이 있으면 2025년 3월 10일 까지 세금만 납부하면 끝났다고 생각을 하는 경우가 있거든요. 
그러면 큰일 날 수가 있어요.

연말정산 끝내서 추가로 납부할 세금이 있으면 당연히 2025년 3월 10일까지 납부하는 건 기본이고요. 
우리나라 세법은 연말정산 한 결과물이 뭡니까? 근로소득원천징수영수증이라고 부르죠.
 
그런데 여러분이 근로소득원천징수영수증 중에서도 우리가 보면 흔히 근로소득원천징수영수증에 보면 여러분 표현이 뭐라고 되느냐. 
발행자 보고용이라고. 여러분 거기 굵은 글씨로 적혀있는 부분이 있어요. 그죠? 
이 발행자 보고용 원천징수영수증을 우리는 흔히 뭐라고 부르죠? 이것을 근로소득직업명세서라고 불러요.그죠. 
근로소득직업명세서 이거 언제까지 제출해야 될까요? 
2024년도 귀속 연말정산 된 것에 대해서 언제 2025년 언제까지 3월 11일 까지.
여러분, 이거 전자신고해야 됩니다. 전자신고.

이거 지나가 버리면 어떻게 돼요? 가산세 맞아요. 
자, 누락됐다고 나중에 세무서에 연락 옵니다. 당첨됐다고. 큰일나요?

제가 여러분에게 왜 이런 말씀 드리냐. 우리 연말정산 담당하시는 분들 중에 보면 
외국인 투자법인이라든지 또 일부 회사들은 또 중견기업 인사팀에서 연말정산하는 경우도 있거든요. 

그런데 우리가 일반적으로 우리 인사팀 담당 하시는 분들이 일반적으로 어떤 제출하는 자료들은 또 협조 의무인 것들이 많아요. 
우리세금이라고 하는 건 여러분 납부기한내에 안내면 가산세라는 게 있잖아요. 그죠. 그러다 보니까 연말정산 초보 입문자들요. 
처음 하는 분들은 세무서에 세금만 납부하면 되지 뭐 명세서나 이런 것들은 빠지면 언제라도 제출하면 된다.
간혹가다 그런 생각하는 사람들이 있다 이거예요. 그죠. 별 게 아니라는 말이죠. 그죠. 

그러면 뭘 해라. 2025는 3월 10일날 일단 2024년 귀속 연말정산 한 거 있잖아요. 
추가로 납부할 세금이 있으면 언제까지, 3월 10일까지 납부하고 그죠. 
그리고 여러분이 만일에 2025년 2월 달에 임직원에게 급여 지급한 거 있으면 그 지급 급여 지급한 거에 대한 원천징수한 세금도 언제까지 납부해야 된다.
25년 3월 10일까지 납부해야 된다 얘기입니다.그렇죠. 

그래서 3월10일까지 원천징수 이행상황 신고서 신고하고 그리고 국세인 소득세와 지방소득세까지도 납부를 끝내야해요, 그죠?
그래서 세금 납부 플러스 뭐예요? 근로소득지급명세서제출 맞죠? 여러분. 누락하지 말고 

자 여러분 이게 첫 번째, 로 두 번째는 예로부터 급여 지급일이. 
자, 이제 3월달 급여 지급하는 게 있잖아요. 그죠? 그럼 3월달 급여 지급 일이 3월 10일인 회사, 우리나라 10일인 회사 많잖아요. 그죠. 
아니면 뭐 20에서 언제요? 25일 사이에서.그런데 3월달 급여 지급한거 있잖아요.
3월달 급여 지급한 거에 대해서는 우리가 원천징수 이행사항 신고서, 국세청 홈택스에서 접수 언제까지 한다. 
4월 10일까지 하는 것이 거든요. 그죠?  3월달 급여 지급한 것에 대해서 원천세 신고서접수도 이때까지 하고 뭐도요?
국세지방세 납부도 4월 10일까지 해야 된다 이거예요. 그죠.
 4월 10일까지. 맞죠.
 요렇게 하면 아유, 끝났다 이렇게 생각하시거든요. 그러다 큰일 나요. 그러다가. 왜 큰일 나냐?

여러분 연말정산 오프라인 강의 들으셔서 알겠지만 우리 인정상여라는 게 있죠? 인정상여
여러분, 이 인정상영 가장 대표적인 예가 뭡니까? 

우리가 흔히 가지급금에 대한 뭐라고요? 
가지급금에 대한 인정이자하고 여러분 실무적으로 많이 발생하는 게 업무용 승용차의 사적 사용 에 의한 송금불산입금액 그죠. 
그래서 업무용차량, 업무용 차량을 사적으로 탄것에 대한 인정상여가 발생 하는게 대표적으로 많이 발생해요. 일반적인 중소기업 같은 경우에. 

그럼 여러분 이 인정상여는 언제 확정이 되죠? 
여러분, 우리나라 일반 기업들 같으면요 12월 말일자로 사업년도 종료되는 회사들은 법인세 신고를 언제까지에요?
법인세신고를 2024년 귀속, 법인세 신고를 2025년 3월 말까지 법인세 신고 합니다. 
이 법인세 신고를 할 때 저기 나와있는 인정상여, 인정상여에 해당되는 부분도 우리가 신고가 된다 이거예요.
일반적으로 그죠. 그런데요. 

인정상여는 언제 지급한 걸로 보죠. 
우리 법인세법, 우리 소득세 법상 인정상여는, 쉽게 말하면 법인세 신고기한이에요.
언제요? 12월 결산법인은 2025년 3월 말, 3월달이 지급 한 걸로 봐요, 3월달에.

자, 그런데 특이한데 지급은 3월 달에 한 걸로 보거든요.
인정상여, 지급시기는 언제에요? 25년 3월 말로 봅니다. 알겠습니까? 그런데 여러분이 소득의 귀속은 몇 년도 근로소득으로 본다?
2024년도 근로소득으로 봐요, 이게. 참 이게 여러분 연말정산 처음 하시는 분들 헷갈려합니다.

일반적으로 지급을 25년, 3월달에 하면 우리가 상식으로 생각할 때 그냥 3월 귀속 3월지급상여 요렇게 볼 것 같잖아요.
그게 아니라는 말이에요. 아시겠죠? 몇 년도귀속? 2024년도 귀속 근로소득으로 봅니다. 맞죠. 

지급시기는 언제, 2025년 3월 말이죠. 그러면 여러분 제가 연말정산교육하다보면 우리 초보 입문자들이 회계사님 이게 무슨 말입니까? 를 물어봐요.
이게 무슨 말입니까? 
법에도 그렇고 책에도 이렇게 적혀 있는데 이거죠. 실무적으로 이게 중요하다는 거죠.

자, 이게 무슨 말이냐 하면 이 말이에요. 
여러분, 우리 2024년 귀속 연말정산, 정상적인 회사는 언제 끝나세요? 
 
2025년 2월달에 끝나가지고 20025년 3월 10일날 근로소득지급명세서. 이미 국세청의 전자신고 되어 있죠. 되어 있는데. 
2025년 3월 말에 24년도 귀속 근로소득이 추가 생긴 걸로 본다는 말이에요. 
그러면 2024년 귀속 연말정산 끝낸 거에 대해서 이 숫자 엎어 가지고 어떻게 하라? 다시 수정신고 하라는 말이에요. 수정신고. 
언제까지 지급한 다음달 10일 언제요? 25년 4월 10일까지. 알겠습니까? 그러면 여러분이 경우에요. 

인정상여에 대한 연말정산 25년 3월 10일에 신고 들어가고 있잖아요. 
거기에 대한 수정신고를 해라는 말이에요. 수정신고를 아시겠죠. 수정신고를 한다 이겁니다. 알겠습니까? 

자, 그런데 여기서도 중요한 게 있어요. 
자, 그러면 여러분, 자 봅시다. 
여러분이 2024년 4월 10일날, 지금 이 경우라면 신고 해야 될 원천징수이행상황신고서가 몇장이란 말이에요?
두장이 된다는 거에요. 이 경우 두장. 알겠습니다.
두 장, 한 장이 아니에요. 자, 두 장 인데.어떻게 나뉜다? 

하나는 편의상, 우리가 3월달에 근무한 급여를 3월달에 지급한다고 가정할게요. 
그러면 우리가 이걸 흔히 뭐라고 하죠? 3월 뭐예요?  3월 귀속 지급에 대한 근로소득이라고 하죠. 그죠? 

여기에 해당되는  원천징수이행상황신고서를 제출하고 그죠. 두 번째는 뭐예요? 두 번째는 지금 요거 맞죠? 인정상여.
인정상여에 대한  원천징수이행상황신고서를 별도로 하나 더 작성해서 제출해야 된다, 이겁니다.
언제까지 4월 10일까지. 그런데 이때는 조심해야될게요. 

인정상여에 대한 원천세신고납부만 하면 안 되고 4월 10일까지 뭐도 같이 제출하라?
근로소득원천징수영수증의 인정상여 적는 란이 있잖아요? 그죠? 
급여상여가 있고, 인정상여. 인정상여에다 이걸 적어가지고 수정 후 근로소득지급명세서를 세무서에 제출해야 돼요.

여러분 사무실 인근에 아무 세무서나 가셔가지고요. 민원실을 접수하시면 됩니다. 수정 후, 알겠습니까? 수정 후 근로소득 지급명세서 알겠죠.
그래서 거기에다가 여러분 실무적으로는 한글로 그냥 있잖아요. 
한글 파일이나 워드 파일로 간략하게 적은 건데요. 알겠습니까? 

뭐냐면 24년 귀속 연말정산 관련한 인정상여처분이 25년, 3월 말일자로 그죠. 
얼마가 발생함에 따라 2025년 4월 10일 수정 신고 드립니다 알겠죠?
 
그리고 여러분 담당자 이름하고 연락처 알겠습니까? 회사명 딱 적으시고 알겠습니까? 
그래가지고 세무서 민원실에 접수하면요. 접수하면 접수증을 주시거든요. 거기 접수증에 보면요. 
접수 담당 한 조사관님이 이름이 나오시고.

그리고 여러분 관할 담당하시는분 조사관님 이름도 나와요. 아시겠죠? 
그럼 여러분, 그거 받아두면 증빙 이 되는거에요? 알겠죠. 그죠?

그러니까 요 두 가지가 됩니다. 두 가지 알겠습니까? 
그래서. 두 가지 신고를 하셔야 된다. 그리고 여기서 하나 더 부연 설명드리면요.
요 인정상여에 대해서는요. 우리 원천징수이행상황신고서 있잖아요. 여러분 신고서에 보면 요렇게 되어 있잖아요. 신고서
신고서여기 왼쪽 상단이 있잖아요. 여기 에. 여기에 여러분 헷갈리하시는 게요. 

제가 연말정산 교육을 하다보면 여기 회계사님, 어디에 체크 합니까? 하는데요.

여기에 보면 여러분. 소득처분이라는 것도 있고, 수정신고라는 것도 있잖아요. 
제가 표현은 여러분한테 지금 수정신고라고 했지만 실제 수정신고에 넣는 것이 아니고 뭐예요?
소득처분 란에 체크 합니다. 인정상례처분에 의한 4월 10일자 신고하는 원천징수 예상신고서라는거죠.
 
그리고 여러분, 우리 우측에는 또 뭐가 있죠? 우측에는 
여기에는? 우측에는 여기 보면 여러분, 귀속하고 지급이 있잖아요. 
그죠. 이게 중요하죠. 자, 인정상여에 대해서는 귀속연월은 여러분, 2024년도 귀속 연말정산 언제 하죠? 25년 2월달에 하죠.
귀속연월은 25년 2월을 적으시고, 지급 연월은 언제 지급한다고, 언제 지급 한걸로 본다고 했죠?
25년 3월 달에 그죠. 그래서 지급연월로 25년 3월로 이렇게 적어셔가지고 신고하시면 됩니다. 

자, 여러분, 기본적으로 여러분, 요즘에는 다 연말정산프로그램으로 해요 그죠. 
등록하고 나면 다 결과물이 나오는데 중요한 것은 여러분들이 이렇게 이론적인 빽데이터를 가지면 그 결과 값이 뭐에요? 그냥 리뷰할때 검증만 하면 되는 거예요, 그죠.
그런데 이런 원리를 모르면요.나중에 뭔가 뭐예요? 
잘못된 결과에 대해서 검증이 안 돼요, 그죠.

우리가 일반적으로 여러분 어떻게 말씀하시는 분 많아요? 연말정산 이런거 잘 모르는 분들은 요 자기가 담당인데도 직원들이 물어보면 뭐라고 하냐면 왜 이렇게 되요? 
내가 다른데 들어보니까 안 이렇다고 하는데, 근데 여러분 어떻게 말합니까? 우리가 무슨 무슨 프로그램 쓰는데. 프로그램이 너무 이렇게 나옵니다. 
말하면 황당한거죠, 그죠. 
직원은 뭐예요? 자기를 설득할 수 있는 근거, 왜 그런지를 물어보는 거 아니에요?

그럼 내가 왜 그런지 이제 답에 줘야 되는거에요. 
프로그램 들어왔는데 이게 왜 그런지 그죠? 그것을 설명할 수 없으면 여러분은 연말정산 제대로 준비 못한 게 되는 겁니다. 
아시겠습니까? 그래서 제가 여러분 여기 말씀드린 부분들은 실제실무에서 가장 많이 발생하는 케이스고 시행착오를 많이 하시는 분이에요. 
여러분 제가 지금 이렇게 말씀드린 내용들요. 여러분이 어디 검색해 보세요? 이렇게 상세히 잘 안 나와요. 연결해가지고 제가 왜 이런 말씀드리냐.
우리 초보 입문자들은 관련 법규를 필요한 거를 잘 뭐에요? 연결시켜가지고 떠먹여 드리는 팁이 필요하단 겁니다. 
제가 이런 관점에서 우리 입은 5분특강에서 여러분들께 프리미엄 서비스를 전달하고자 합니다. 네, 감사합니다.