[영상 요약]
월합계세금계산서를 발행하더라도 거래명세서는 실제 물품 인도일 기준으로 작성해야 한다.

[주제]
월합계세금계산서 발행 시 거래명세서 작성일자 처리 실무

[핵심 내용]
1. 월합계세금계산서 발행 기준일자
동일 거래처에 월 2건 이상 공급 시, 세금계산서는 해당 월 **말일자(예: 4월 30일)**로 작성한다.

2. 세금계산서 작성일자와 거래명세서 구분 필요
세금계산서 작성일자는 합산해 월말 기준으로 하나 발행하되, 거래명세서는 실제 물품 인도일자 기준으로 각각 작성해야 한다.

3. 거래명세서의 목적
물품의 실제 출고일 및 입고일 확인을 위한 창고 관리 목적이므로, 정확한 일자 기록이 필수적이다.

4. 실무 혼동 주의사항
많은 재경 실무자들이 세금계산서 발행일자와 거래명세서 발행일자를 동일하게 처리하는데, 이는 실무상 오류의 원인이 될 수 있음

5. 관련 유권해석 근거
국세청 유권해석 *부가46015-484 (1993.04.16)*에 따라, 거래명세서는 실제 인도일을 기준으로 작성해야 함이 명확히 규정됨


[ 오종원회계사의 5분특강 : 거래명세서 발행 Tip - 동일거래처에 월 2회 이상 거래 발생시 거래명세서일자는? ]

우리 이번에는 월합계 세금계산서를 발행함에 있어서 여러분들이 또 혼돈해야 하는 내용에 대해서
제가 하나 말씀을 드리고자 하겠습니다 많이 발생하는데 우리 세금계산서 처음 발행하시는 분들이
굉장히 불안해 하면서 물어보시는 게 있어요 그래서 제가 설명 드립니다 여러분이 4월달에 있잖아요 25년 4월달에 여러분들이 갑이라는 회사에 대해서 갑이라는 회사에 의해서 물건을 두 건을 갖다가 양도했거든요 근데 하나는 4월 10일자로 a라고 하는 물건을 1억짜리를 인도했어요 자 그리고 두 번째는 4월 20일자로 뭐예요?
b라고 하는 물건을 2억 짜리를 어떻게 했다? 2억 짜리를 인도를 한 거에요
이해되시죠? 맞죠? 자  요렇게 되어 있다 하나는 4월 10일자로 1억 하나는 4월 20일자로 2억 인도했어요 그럼 두 건이죠 그 원칙은 세금계산서 각각 끊어야 될 거 아닙니까?
월합계세금계산서는 동일한 회사의 그 달의 판 것을 합산해서 한장짜리 끊을 수 있다는 거군요 3억 짜리 세금계산서를 한장짜리를 발행할 수 있다 이겁니다 그러면 우리가 세금계산서의 작성연월일  공급시기는 언제로 적죠
이날도 아니고 이날도 아니고 뭐예요? 월합계 끊을 때는 뭐에요? 말일자 4월 30일자로 발행하라 이겁니다
4월 30일자로 월 합계 맞죠? 그런데 우리 세금계산서에 보면 임의적 기재사항이 있잖아요 하단에
하단에 적는 작성 연월일 있잖아요 실제 인도한 날짜대로 적는 게 원칙입니다 물론 여러분 임의적 기재사항이니까 실무상으로 세금계산서 작성연월일 처럼 4월 말일자로 발행을 하게 돼요 원칙적으로는 실제 인도한 날짜를 끊거든요 그런데 이건 부연설명 이고  지금 제가 5분 특강에서 말씀드린 핵심내용은 뭐냐? 이 경우에 세금계산서 작성 일자는 언제로 발행하는데 세금계산서 작성 일자는 언제로? 4월 말일자로 발행하는 거예요  그죠?
그런데 여러분 물건은 실물을 인도했으니까 실무적으로는 창고에서 물건 여러분 거래처 한테 인도한 날이 있잖아요 이거 입증하는 증빙이 뭐죠? 거래명세서라고 하잖아요. 거래명세서는 세금계산서를 발행한 세금계산서
상에 작성연월일 4월 30일로 하는게 원칙이다 아니면 실제 실물을 공급한 요 날짜로 적는 게 원칙이다
여러분 거래명세서는 목적이 뭐예요? 여러분 창구에서 실물이 거래 상대방에게 어느 날짜로 실시간으로 빠져나가고 들어왔는지를 관리하는 거예요 목적 자체가 그러면 물건인도가 4월 10일,20일자로 빠졌다고 하면 창고에서 빠져 나간 날짜로 적는 게 뭐다? 당연히 실물관리에 유익한 날이 되겠죠 그래서 거래명세서는 어느 날짜로 실제 실물이 인도된 날이 있잖아요 4월 10일과 4월 20일 이 날짜로 각각 발행해서 관리하는 게 원칙이라는 겁니다
거래명세서는 실제 거래 내용대로 발행하는 게 맞다 이겁니다
부가46015-484 1993.04.16