이러한 승용차를 구입할 때 다 세금계산서를 받았을 때 거기에 포함되어 있는 부가가치세법은 부가가치세는 매입세액불공제 됩니다.
자, 그런데 만일에 우리 부가가치세법상 일반과세사업자로 등록된 자가 9인승 이상의 승합차를 샀다 이겁니다. 이 경우에는 매입세액 공제가 될까요? 안 될까요?
이와 관련해서 우리가 매입세액 공제 가능합니다. 매입세액 공제 가능해요.
자, 그런데 여기서 부연설명드리면, 만일에 여러분이 승합차를 구입했다 이거예요. 구입했을 때 여러분, 만일에 매입세액 공제가 가능하다. 만일 차량가격 5천만이라고 가정할게요.
그러면 회계처리 어떻게 해요? 회계처리? 자, 여러분 우리 세금계산서 상에 부가세 제외한 금액을 공급가액이라고 부르잖아요. 자, 공급가액만큼 뭐로 잡습니까? 회계처리는? 차량운반구. 차량 가격이 5천만이라고 하면 5천이 되겠죠, 그죠? 돈은 얼마 줘야 돼요? 부가세 포함해서 공급대가 얼마 나갑니까? 보통예금 얼마? 부가세 포함해서 여기에 5,500만 원 나간다 이거예요. 맞죠?
그런데 부가세법상 매입세액공제가 된다는 말은 이때 공급가액을 제외한 부가세 있잖아요. 공급가액을 제외한 부가가치세 만큼은 뭐로 처리하라? 공급가액을 제외한 부가가치세 만큼은 선급부가가치세, 매입세액공제가 되니까 선급부가가치세라는 계정과목으로 처리하라 이겁니다. 이해되시죠?
그런데 이러고 여기서 끝나는 게 아니고 예를 들면, 여러분 이런 승합차를 운영하면서 여러분 기름 넣었다, 맞죠? 그럼 기름을 넣고 카드를 긁었다 또는 세금계산서를 받았다. 매입세액공제 된다, 안 된다? 가능하다는 말입니다.
그리고 이런 자동차 수리비 발생했다. 그 수리비 포함된 부가세도 뭐다? 매입세액공제 가능하다는 말입니다. 이해되시죠? 여러분 논리가 이게 다 이렇게 발생된다 이겁니다.
제가 말씀드린 이 내용, 특히 재경부서에서 입문하신지 얼마 안 되는 초보 실무자들은 상당히 혼돈해 하는 대표적인 사례가 됩니다. 서면법규부가-1212 2025.06.18